비싼 부동산을 갖고 있을 때 내는 세금, 종합부동산세

부동산을 갖고 있는 사람들 중, 특정 조건의 부동산을 갖고 있는 사람에게는 재산세 외에도 부과되는 세금이 있습니다.

바로 일정 공시지가 이상의 부동산을 갖고 있는 사람들이 내는 종합부동산세 입니다.

 

종합부동산세란

과세가 되는 재산을 특정일 (6월 1일) 기준으로 소유한 사람에게 과세하는 세금입니다.

• 과세되는 재산 : 공시지가 특정 금액 이상의 부동산
• 세금 자체는 개인별 과세하지만, 공제금액을 계산하기 위한 주택 수 계산은 1세대 기준입니다.

종합부동산세는 재산세와 달리 국세이며, 국세청에서 담당합니다.

때문에 국세청에서 고지서를 발송합니다.

• 총액을 12월에 1회 납부합니다.
• 국세이므로, 납부한 세금은 중앙정부 예산으로 쓰입니다.

 

납부기간

종합부동산세의 부과기준일과 납부기간은 다음과 같습니다.

• 부과기준일 : 매년 6월 1일
• 납부기간 : 12월

 

과세대상

관할 세무서에서 각 과세대상의 공제금액 초과분에 대하여 과세합니다.

즉, 과세대상별로 공시지가가 공제금액 이상이라면 종합부동산세의 대상이 됩니다.

 

과세대상	공제금액
주택 (1세대 1주택)	9억원
주택 (1세대 3주택 이상 / 조정대상지역 2주택이상)	6억원
소유자가 법인인 경우	없음
종합합산토지 (나대지 및 잡종지)	5억원
별도합산토지 (상가 및 사무실 부속토지)	80억원

 

종합부동산세의 세율

종합부동산세의 세율은 각 재산의 과세표준에 따라 달라집니다.

• 과세표준은 공시가격 X 공정시장가액비율 입니다.
• 공시가격 : 이전 글인 재산세에서 참고한 공시가격과 동일합니다.

https://seeparkhouse.tistory.com/19

부동산을 갖고 있을 때 내는 세금, 재산세

• 공정시장가액비율 : 재산세의 공정시장가액비율과 종합부동산세의 공정시장가액비율이 다릅니다.
  • 2020년 : 90%
  • 2021년 : 95%
  • 2022년이후 : 100%

종합부동산세율 중과

• 3주택 이상이거나 조정대상지역 이내 2주택을 소유하고 있다면 세율이 중과됩니다.

2020년 7월 10일 부동산 정책 발표에 따라, 2020년의 종합부동산세 세율은 아래와 같습니다.

아래의 현행 부분이 2020년 종합부동산세 세율이고

12.16 발표, 7.10 발표 부분은 세법 통과 시 2021년 종합부동산세 세율입니다.

주택시가 총액	과세표준	2주택 이하 (조정대상지역 제외)		3주택이상 또는 조정대상지역 내 2주택
		현행	12.16 발표	현행	12.16 발표	7.10 발표
8~12.2억	3억 이하	0.5%	0.6%	0.6%	0.8%	1.2%
12.2~15.4억	3~6억	0.7%	0.8%	0.9%	1.2%	1.6%
15.4~23.3억	6~12억	1.0%	1.2%	1.3%	1.6%	2.2%
23.3~69억	12~50억	1.4%	1.6%	1.8%	2.0%	3.6%
69~123.5억	50~94억	2.0%	2.2%	2.5%	3.0%	5.0%
123.5억 초과	94억 초과	2.7%	3.0%	3.2%	4.0%	6.0%

※주택시가 총액은 공시가격 현실화율 75~85%, 공정시장가액비율 95%를 적용했을 경우

 

종합부동산세 공제율

종합부동산세는 2가지 추가 공제를 받을 수 있습니다.

• 고령자 공제 : 소유자의 연령에 따른 공제
• 장기보유공제 : 부동산의 보유기간에 따른 공제

고령자 공제			장기보유 공제			고령자+장기보유 공제 합산 한도
60~65세	65~70세	70세 이상	5~10년	10~15년	15년 이상
20%	30%	40%	20%	40%	50%	최대 80%

 

세부담 상한

종합부동산세는 최대 세부담 상한이 있습니다.

종합부동산세액의 급격한 인상을 완화하기 위함입니다.

• 전년도 세액의 일정비율 이하로 세금을 제한하도록 하는 제도입니다.
• 2020년 12월 16일 부동산대책에 따라, 2020년 6월 1일 기준으로 부과되는 종합부동산세의 세부담 상한은 아래와 같습니다.

	일반	조정대상지역 내 2주택	3주택 이상
2019년 상한	150%	200%	300%
2020년 상한	150%	300%	300%

 

과세대상 주택 수

종합부동산세의 과세는 1인당 과세이지만,

과세기준이 되는 주택 수는 1세대 기준입니다.

 

종합부동산세에서 적용하는 1세대 주택 수는 이전 글을 참고하시기 바랍니다.

https://seeparkhouse.tistory.com/6

세금별 주택수 계산법

 

종합부동산세 계산

종합부동산세의 계산은 아래와 같습니다.

• 종합부동산세 = 과세표준 X 세율 - 재산세 + 농어촌 특별세
  • 과세표준 = (공시가격 - 공제금액) X 공정시장가액비율
  • 농어촌특별세 = (과세표준 X 세율 - 재산세) X 0.2

종합부동산세는 재산세와 마찬가지로 정부에서 공식적으로 제공하는 계산사이트가 없습니다.

부동산계산기 사이트에서 미리 가늠해볼 수 있습니다.

• 정부에서 공식적으로 제공하는 내용이 아니므로 참고정도만 하면 됩니다.
• 부동산계산기 (http://부동산계산기.com/property)

부동산계산기 보유세 계산 화면 (공시가격 10억원)

 

종부세액 정리

종부세율과 누진공제액은 과세표준에 따라 달라집니다.

세대 주택수 별 종부세의 대략적인 계산결과는 아래와 같습니다.

• 아래 세액 표는 공시지가를 70%로 한 경우이므로, 참고만 하시기 바랍니다.

1주택 종부세액

주택시가	공시지가	과세표준	종부세율	종부세 누진공제	종부세액
12억원	840,000,000	-	0.00%	-	-
13억원	910,000,000	9,000,000	0.50%	-	45,000
14억원	980,000,000	72,000,000	0.50%	-	360,000
15억원	1,050,000,000	135,000,000	0.50%	-	675,000
16억원	1,120,000,000	198,000,000	0.50%	-	990,000
17억원	1,190,000,000	261,000,000	0.50%	-	1,305,000
18억원	1,260,000,000	324,000,000	0.70%	600,000	1,668,000
19억원	1,330,000,000	387,000,000	0.70%	600,000	2,109,000
20억원	1,400,000,000	450,000,000	0.70%	600,000	2,550,000
21억원	1,470,000,000	513,000,000	0.70%	600,000	2,991,000
22억원	1,540,000,000	576,000,000	0.70%	600,000	3,432,000
23억원	1,610,000,000	639,000,000	1.00%	2,400,000	3,990,000
24억원	1,680,000,000	702,000,000	1.00%	2,400,000	4,620,000
25억원	1,750,000,000	765,000,000	1.00%	2,400,000	5,250,000
26억원	1,820,000,000	828,000,000	1.00%	2,400,000	5,880,000
27억원	1,890,000,000	891,000,000	1.00%	2,400,000	6,510,000
28억원	1,960,000,000	954,000,000	1.00%	2,400,000	7,140,000
29억원	2,030,000,000	1,017,000,000	1.00%	2,400,000	7,770,000
30억원	2,100,000,000	1,080,000,000	1.00%	2,400,000	8,400,000

2주택 종부세액

주택시가	공시지가	과세표준	종부세율	종부세 누진공제	종부세
8억원	560,000,000	-	0.00%	-	-
9억원	630,000,000	27,000,000	0.50%	-	135,000
10억원	700,000,000	90,000,000	0.50%	-	450,000
11억원	770,000,000	153,000,000	0.50%	-	765,000
12억원	840,000,000	216,000,000	0.50%	-	1,080,000
13억원	910,000,000	279,000,000	0.50%	-	1,395,000
14억원	980,000,000	342,000,000	0.70%	600,000	1,794,000
15억원	1,050,000,000	405,000,000	0.70%	600,000	2,235,000
16억원	1,120,000,000	468,000,000	0.70%	600,000	2,676,000
17억원	1,190,000,000	531,000,000	0.70%	600,000	3,117,000
18억원	1,260,000,000	594,000,000	0.70%	600,000	3,558,000
19억원	1,330,000,000	657,000,000	1.00%	2,400,000	4,170,000
20억원	1,400,000,000	720,000,000	1.00%	2,400,000	4,800,000
21억원	1,470,000,000	783,000,000	1.00%	2,400,000	5,430,000
22억원	1,540,000,000	846,000,000	1.00%	2,400,000	6,060,000
23억원	1,610,000,000	909,000,000	1.00%	2,400,000	6,690,000
24억원	1,680,000,000	972,000,000	1.00%	2,400,000	7,320,000
25억원	1,750,000,000	1,035,000,000	1.00%	2,400,000	7,950,000
26억원	1,820,000,000	1,098,000,000	1.00%	2,400,000	8,580,000
27억원	1,890,000,000	1,161,000,000	1.00%	2,400,000	9,210,000
28억원	1,960,000,000	1,224,000,000	1.40%	7,200,000	9,936,000
29억원	2,030,000,000	1,287,000,000	1.40%	7,200,000	10,818,000
30억원	2,100,000,000	1,350,000,000	1.40%	7,200,000	11,700,000

3주택 이상 종부세액 (또는 조정대상지역 2주택 이상 종부세액)

주택시가	공시지가	과세표준	종부세율	종부세 누진공제	종부세
8억원	560,000,000	-	0.00%	-	-
9억원	630,000,000	27,000,000	0.60%	-	162,000
10억원	700,000,000	90,000,000	0.60%	-	540,000
11억원	770,000,000	153,000,000	0.60%	-	918,000
12억원	840,000,000	216,000,000	0.60%	-	1,296,000
13억원	910,000,000	279,000,000	0.60%	-	1,674,000
14억원	980,000,000	342,000,000	0.90%	600,000	2,478,000
15억원	1,050,000,000	405,000,000	0.90%	600,000	3,045,000
16억원	1,120,000,000	468,000,000	0.90%	600,000	3,612,000
17억원	1,190,000,000	531,000,000	0.90%	600,000	4,179,000
18억원	1,260,000,000	594,000,000	0.90%	600,000	4,746,000
19억원	1,330,000,000	657,000,000	1.30%	2,400,000	6,141,000
20억원	1,400,000,000	720,000,000	1.30%	2,400,000	6,960,000
21억원	1,470,000,000	783,000,000	1.30%	2,400,000	7,779,000
22억원	1,540,000,000	846,000,000	1.30%	2,400,000	8,598,000
23억원	1,610,000,000	909,000,000	1.30%	2,400,000	9,417,000
24억원	1,680,000,000	972,000,000	1.30%	2,400,000	10,236,000
25억원	1,750,000,000	1,035,000,000	1.30%	2,400,000	11,055,000
26억원	1,820,000,000	1,098,000,000	1.30%	2,400,000	11,874,000
27억원	1,890,000,000	1,161,000,000	1.30%	2,400,000	12,693,000
28억원	1,960,000,000	1,224,000,000	1.80%	7,200,000	14,832,000
29억원	2,030,000,000	1,287,000,000	1.80%	7,200,000	15,966,000
30억원	2,100,000,000	1,350,000,000	1.80%	7,200,000	17,100,000

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정리

종합부동산세의 다른 별명이 종합부자세라고 합니다.

종합부동산세 납부대상자시라면 축하드립니다.

 

종합부동산세를 미리 준비하셔서 자금 운용을 원활하게 하시길 바랍니다.