임대소득 종합소득신고 (분리과세) 방법

5월은 종합소득 신고의 달입니다.

자영업자, 프리랜서분들의 신고기간이기도 하지만, 주택을 임대해주고 있는 임대인들의 신고기간이기도 합니다.

임대차계약으로 수익이 있을때 내는 세금, 주택임대소득세 (tistory.com)

임대차계약으로 수익이 있을때 내는 세금, 주택임대소득세

주택을 임대하고 있는 경우 세대 내 주택 수에 따라 소득신고 대상이 나뉘는데

• 세대 1주택의 경우에는 주택 시가 9억이상이면서 이를 통해 월세 임대소득이 있는 경우 신고합니다.
• 세대 2주택의 경우에는 월세 임대소득이 있는 경우 신고합니다.
• 세대 3주택의 경우에는 월세 임대소득이 있는 경우 와 전세인 경우 모두 신고합니다.

주택을 임대해주고 있는 경우 임대사업자 신고를 해야 하며

• 등록임대주택의 형식으로 주택임대사업자 신고를 세무서와 구청에 했을 수도 있고
• 일반임대주택의 형식으로 임대사업자 신고를 세무서에만 했을 수도 있습니다.

사업신고를 했다면 임대소득 신고를 해야 하는데,

• 임대소득의 금액이 2,000만원을 초과했다면 종합소득 신고를 할 수 있습니다.
  • 종합소득신고 시에는 일반세율 (6~45%)을 적용받습니다.
• 임대소득의 금액이 2,000만원 이하라면 종합소득 분리과세 신고를 할 수 있습니다.
  • 분리과세신고 시에는 14%세율을 적용받습니다.

종합소득신고는

• 국세청 홈택스 사이트에서 직접 할 수도 있고
• 세무사에 의뢰하여 신고할 수도 있습니다.

2020년 1월 1일부터는 종합소득신고 후 지방소득신고까지 직접 해야 합니다.

 

 

이번 글에서는 종합소득신고 중 분리과세 신고의 온라인 신고방법에 대해 제가 했던 내용을 정리합니다.

 

 

종합소득세 온라인 신고방법

조합소득세는 국세청 홈택스 페이지에서 신고할 수 있습니다.

 

1. 국세청 홈택스 접속 및 로그인

신고 > 종합소득세 선택

 

2. 종합소득신고 선택

분리과세 소득자 신고 > 정기신고 작성

3. 종합소득 분리과세 작성

신고자 인적사항을 입력합니다.

4. 결정세액 계산

1) 분리과세 신고하려는 임대소득 외 다른 소득이 2,000만원 이상인지, 이하인지 선택합니다.

• 2천만원 초과 선택 시 : 공제금액 적용이 불가합니다.
• 2천만원 이하 선택 시 : 공제금액 적용이 가능합니다.
  • 임대사업 등록을 세무서 + 구청 신고 시 공제금액 : 400만원
  • 임대사업 등록을 세무서에만 신고 시 공제금액 : 200만원

2) 사업장현황신고 조회 클릭 (사업자등록이 되어있어야 합니다.)

3) 등록된 임대주택 선택 후 적용을 클릭합니다.

4) 세액 적용 후 등록

분리과세 소득 외 다른 소득이 2,000만원 이하라면 공제금액을 입력합니다.

분리과세 소득 외 다른 소득이 2,000만원 초과라면 공제금액 입력이 불가합니다.

등록 확인 후에는 '저장 후 다음'을 선택하여 이동합니다.

 

5. 신고 작성 확인 및 완료

 

6. 신고서 제출 결과

제출 확인을 하면 종합소득세 납부용 가상계좌를 확인할 수 있습니다.

 

7. 신고서 제출 확인

상단 메뉴에서 step2. 신고내역 선택 후 조회하기 클릭

 

8. 종합소득세 납부

종합소득세 납부 가상계좌에 계좌이체를 함으로써 종합소득세 납부를 완료합니다.

 

지방소득세 온라인 신고방법

종합소득세 신고를 하면, 지방소득세 납부를 같이 하라는 안내가 뜹니다.

지방소득세의 신고는 위택스에서 진행됩니다.

 

위의 홈택스에서 신고서 제출 확인 시, 지방소득세 부분에서 빨간색 '신고이동' 박스가 있습니다.

이를 클릭하면 위택스의 지방소득세 신고 페이지로 전환됩니다.

 

페이지 전환 후에는 주민번호 뒷자리 입력을 요구합니다.

주민번호 뒷자리를 입력하면 위택스의 개인지방소득세 납부 페이지로 넘어가며

아래와 같이 납부할 지방세액을 확인할 수 있습니다.

지방세액의 경우, 종합소득세액의 10%입니다.

세액을 확인 후, 동의에 체크하고 신고를 누르면 됩니다.

아래와 같은 화면이 나오면 지방소득세 신고까지 완료입니다.

이 페이지의 하단에 보면, 아래와 같이 '즉시납부' 버튼이 있습니다.

이 버튼을 누르면, 아래와 같이 지방소득세도 즉시 납부할 수 있습니다.

결제수단을 선택하고 결제정보를 입력하면 전자서명이 뜨고

계속 진행하면 납부확인증을 받을 수 있습니다. (납부확인증 화면은 캡처가 불가능해서 제외합니다.)

납부확인증은 인쇄하기를 통해 프린터로 출력할 수도, PDF로 출력할 수도 있습니다.

 

이로써 임대소득에 대한 종합소득세 납부와 지방소득세 납부가 완료되었습니다.